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资产盘点清查服务

一、工作依据

固定资产盘点依据:《企事业单位、医院会计制度》、《事业单位会计准则》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《行政事业单位国有资产管理办法》以及其他相关法律法规。

二、工作目标

(一)全面摸清家底。对截止基准日前的企事业单位内部的固定资产进行全面清理和清查,真实、完整地反映企事业单位的固定资产状况。

(二)完善管理制度。根据固定资产清查发现和暴露的问题,全面总结经验,认真分析原因,研究制定切实可行的措施和办法并敦促执行,提高固定资产管理效率,完善固定资产管理制度。

三、成立机构

(一)为切实加强领导,保证资产清查工作顺利进行,企事业单位成立“固定资产清查工作领导小组”,领导小组组长由单位领导担任,具体负责组织开展资产清查工作。

(二)本所成立盘点清查工作小组,明确负责人。

四、清查基准日固定资产基本现状

(一)以xxxx年xx月xx日为固定资产清查基准日。

(二)目前企事业单位固定资产基本情况:

a)  资产总数量:约xxxx项;

b)  资产管理部门主要为:各科室;

c)  无系统管理 / 采用某固定资产软件系统;

d)  固定资产是否通过资产标签标识。

五、工作范围及内容。

企事业单位管理的全部固定资产均为清查范围,具体内容包括:

 1、账务清理。对企事业单位固定资产购入、使用、报废进行账务审计,结合实际资产使用情况,对不符合固定资产标准的资产重新分类,对审计中发现的差错予以调整。

  2、财产清查。对企事业单位的各项实物固定资产进行全面清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈、损失按照资产清查要求进行分类,提出相关处理建议。(重点)

  3、完善制度。针对资产清查工作中发现的固定资产管理中存在的问题,进行全面总结、认真分析,提出相应整改措施和实施计划,建立健全资产管理制度。

六、预期效果

1)  对企事业单位固定资产管理系统台账上的所有资产进行一次盘点清查,实现账实相符;

2)  对正确的资产进行二维码标签 / 电子标签标识;

3)  对盘查出有闲置的、有差异的资产,提出处理建议方案,并对资产盘点结果出具一份清查报告;

4)  通过二维码标签 或 RFID芯片加二维码标签识别的技术实现固定资产业务操作信息化和规范化。 

6.待各部门确认完毕后,对盘点分项表进行汇总,形成盘点总表,变更总表,盘盈总表,盘亏总表,并交付到资产管理员、会计人员。

七、提出的工作需求

1. 企事业单位配合部门:信息科、设备科、总务科等(视不同企业不同情况)。企事业单位配置有决定权的且清楚固定资产情况的专职人员全程陪同盘点,对于难以区分物品,应由企事业单位人员评判区分并匹配;

2.固定资产的盘点匹配,拟从最近年份优先匹配,倒推进行;时间较久远的资产,达到报废条件的,走报废程序。盘亏物品由企事业单位负责找出原因;

3.无任何标识且企事业单位也无法准确说明规格名称的资产、破旧老化的资产(盘点无法清楚判断的固定资产),由企事业单位根据实物形状,自行解决名称、型号、年度、价值等必要信息;

  八、工作步骤

对企事业单位基准日固定资产账上数予以核实,并对企事业单位实物资产进行盘点,登记,盘点期间粘贴二维码标签/RFID电子标签,并与由相关资产管理人对资产进行确认,协助完善企事业单位固定资产管理制度,出具固定资产清查报告。

具体步骤如下:

  (一)第一阶段:制度执行情况审计并完善相关管理程序。

在拟定的基准日前开展本阶段工作,主要包括:

1、了解固定资产日常管理程序的执行情况,包括购入程序、验收程序、记账程序、保管程序、维修程序、资产转移程序、资产处置程序等,并测试各程序的执行情况。

2、针对第一步发现的问题提出改进意见,企业内部应敦促各业务部门严格执行各项确定的程序。

3、企事业单位必须敦促各业务科室把基准日前应入账的各类固定资产全部入账,包括已验收的资产及已验收尚未取得发票暂估入账的资产。

  (二)第二阶段:各业务科室自查及盘点阶段

基准日后组织各科室及职能部门召开资产清查动员大会,明确资产清查全员参与,认真对待,具体为:

1、     资产管理员从管理台账、固定资产管理软件中导出截至基准日的各科室固定资产台账表,并进行分类切割文件,分文别类。

2、     打印各科室经分类后的资产台账表。

3、     将各科室经分类后的资产台账表打印成固定资产二维码标签,标签内容包括(资产编号、资产名称、规格型号、保管部门、入账日期、二维码等信息)。

4、     准备空白标签,应对盘盈,不明确的资产。

5、     我司盘点人员与企事业单位资产管理员、科室资产管理员一同开展盘点工作,对三方无异议的有账有实物资产直接粘贴二维码标签,并在盘点表中记录存放位置。

6、     对存在异议或无账有实物的资产粘贴待处理标签,并在盘点表中记录盘盈资产(包括科室,位置,名称,规格型号)。

7、     针对盘点实物与账上名称不符的,与资产管理员、部门资产管理员一起评判,是否为录入错误,如果录入错误,备注修改。

8、     针对盘点实物与账上规格型号不符的,与资产管理员、部门资产管理员一起评判,是否为购买时可能是账上的型号,但供应商实际送货可能是改为实物型号,评判完后进行记录。

9、     对于盘亏的资产,由相应资产人员明确原因,并在盘点表中注明情况。

有些资产分配给领导,不在单位,无法现场盘点实物跟贴码;当盘点进展到相应科室时,需要由单位提前通知科室所有人准备好所有资产,不在单位的带回单位,减少重复工作。

10、   每盘点完一个科室后,由资产管理员对盘出待处理资产与相关科室核实相关情况,完成科室内资产比对工作,无疑义后签字确认。

11、   对签字确认后的资产盘点结果表整理成电子表,对盘盈、盘亏,有疑义的资产进行特殊颜色标注。

12、   待各科室全部盘点完成后,对尚未比对的待处理资产完成科室与科室之间的比对工作。

13、   盘点过程中,对基准日后发生的资产增减变化情况各科室按要求认真填写资产变化登记表。

(三)第三阶段:汇总盘点结果阶段。

对各科室的资产清查结果进行复核并与账面记录进行核对,汇总盘点结果,确定盘盈盘亏情况,并做出处理意见,制作资产管理确认书,由相关资产管理人对管理的资产签字确认并承诺相关使用和保管责任。

  (四)第四阶段:资产管理制度分析设计阶段。

  汇总盘点中发现的资产管理方面的问题,分析产生的原因,识别风险,制定并完善相关的资产管理制度(包括资产流转,资产处置,资产登记变更等)。

(五)第五阶段:报告阶段

对资产清查工作中的结果和发现的问题,交换意见,对资产盘盈、损失等问题讨论处理意见,并提出相关建议。根据交换意见的情况,整理相关资料,形成固定资产资产清查报告。